L’impôt sur la fortune démystifié : qui paie quoi, et quand ?

En France, l’impôt sur la fortune, connu sous le nom d’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), est prélevé sur les biens immobiliers dépassant une certaine valeur. Cet article explique qui est concerné par cet impôt, ce qu’il recouvre exactement, comment il est calculé et à quel moment il doit être déclaré.

Qui est redevable de l’IFI ?

Toute personne résidant en France et détenant un patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 million d’euros est assujettie à l’IFI. Les non-résidents possédant des biens immobiliers en France peuvent également être redevables de cet impôt.

Que recouvre l’IFI ?

L’IFI est un impôt sur la détention de biens immobiliers, qu’ils soient détenus directement (en nom propre) ou indirectement (via des parts de sociétés). La situation est évaluée par foyer fiscal : un enfant majeur – qu’il soit encore à charge ou non – constitue un foyer fiscal distinct pour l’IFI.

Comment l’IFI est-il calculé ?

Les contribuables doivent évaluer eux-mêmes la valeur de leur patrimoine immobilier. Cette évaluation doit se baser sur la valeur de marché au 1er janvier de l’année d’imposition. Certaines dettes directement liées à l’acquisition, l’entretien ou l’amélioration du bien immobilier peuvent, sous conditions spécifiques, être déduites de la valeur brute.

Barème de l’IFI

L’IFI est un impôt à barème progressif, dont les taux varient de 0,5 % à 1,5 % pour les patrimoines supérieurs à 10 millions d’euros. Voici un aperçu des tranches applicables :

Quand faut-il déclarer l’IFI ?

La déclaration de l’IFI se fait en même temps que celle de l’impôt sur le revenu (IR). Les dates limites de déclaration varient selon le département et pour les non-résidents. Pour les revenus de 2025, les dates limites pour une déclaration en ligne sont les suivantes :

• Non-résidents : 22 mai 2025
• Résidents français :
  
  • Départements 1 à 19 : 22 mai 2025
  • Départements 20 à 54 : 28 mai 2025
  • Autres départements : 5 juin 2025
    La date limite pour une déclaration papier est fixée au 20 mai 2025. Il est important de respecter ces échéances afin d’éviter toute pénalité ou sanction.

Conclusion

L’IFI est un impôt destiné aux personnes disposant d’un patrimoine immobilier conséquent en France. Une déclaration correcte nécessite une bonne compréhension des méthodes d’évaluation, des dettes déductibles et des barèmes progressifs, afin de se conformer aux obligations fiscales. Nos experts RFN vous accompagnent dans ces démarches. Assurez-vous de nous contacter à temps !